Правовая информация

Лицензия ЦБ
Страхование вкладов
Защита персональных данных
FATCA/CRS

FATCA - закон США «О налогообложении иностранных счетов» «Foreign Account Tax Compliance Act» (далее - Закон FATCA). Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в казну США. В связи с этим, закон FATCA устанавливает ряд требований к иностранным финансовым организациям по раскрытию информации и идентификации налогоплательщиков США, которые направлены на выявление лиц, которые уходят от налогообложения США путем сокрытия своих активов от налоговых органов США.

CRS – (Common Reporting Standard) – стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности бизнеса.

FATCA и CRS в России реализованы посредством принятия Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» и Постановления Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

ООО «ОЗОН Банк» (далее – Банк) в рамках исполнения указанных нормативных актов в части международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами выявляет иностранных налогоплательщиков среди своих клиентов, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.

Под финансовыми услугами понимаются услуги, связанные с привлечением от клиентов и размещением Банком денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

В целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе, FATCA, и требования стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах (CRS), Банком разработаны критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них информации.

Критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них информации

Банк предоставляет информацию об иностранных налогоплательщиках в Федеральную налоговую службу, которая в свою очередь передает информацию компетентным органам иностранных государств (территорий), включенных в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией и налоговыми резидентами которых являются клиенты, выгодоприобретатели и (или) лица, прямо или косвенно их контролирующие.

Клиенты Банка обязаны предоставлять информацию и документы о своем налоговом резидентстве в иностранных государствах, в том числе информацию о выгодоприобретателях и лицах, прямо или косвенно их контролирующих (п. 2 ст. 142.4 Налогового Кодекса Российской Федерации) путем заполнения формы Анкеты по самосертификации для идентификации клиента - физического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в целях FATCA/CRS.

Анкета по самосертификации для идентификации клиента - физического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в целях FATCA/CRS.

В случае если клиент Банка является гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить в банк заполненную форму W-9.

Форма W-9

В случае если клиент не предоставил в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня направления Банком соответствующего запроса корректно оформленные документы, подтверждающие либо опровергающие его статус налогоплательщика США, и/или согласия на передачу персональных данных в Налоговую службу США (в случае принадлежности клиента к налогоплательщикам США) Банк вправе:
  • отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг;
  • отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению такого клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг;
  • расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.

ООО «ОЗОН Банк» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям, FATCA и CRS.

По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу www.oecd.org